期货交易是一种金融投资形式，涉及买卖代表未来特定日期和价格交割的合约。在美国，期货交易所得利润需要缴纳税款。

税收类型

期货交易所得利润的税收类型取决于交易的持有期：

• 短期资本利得税：如果持有期少于一年，则利润将按普通收入征税。税率根据个人的收入等级而定，最高可达 37%。



• 长期资本利得税：如果持有期超过一年，则利润将按长期资本利得税率征税。长期资本利得税率较低，最高为 20%。

计算应税利润

应税利润是期货交易的销售收入减去成本基础。成本基础包括交易的购买价格以及任何相关费用，例如佣金和交易所费用。

申报税款

期货交易所得利润需要在个人所得税申报表上申报。使用附表 D（资本利得和损失）来报告长期资本利得和损失，而使用附表 6781（期货和期权交易）来报告短期资本利得和损失。

税收优惠

在某些情况下，期货交易所得利润可能有资格享受税收优惠：

• 60/40 规则：如果交易者在交易期内交易的期货合同总价值超过 100 万美元，则 60/40 规则允许他们将 60% 的净期货收益视为长期资本利得，即使持有期不到一年。
• 马克到市场规则：该规则允许交易者在年底将未平仓期货合约的价值调整为市场价值，从而在当前年份实现未实现的收益或损失。

税收损失

期货交易产生的损失可以用于抵消其他资本利得。如果损失超过资本利得，则最多可以抵消 3,000 美元的普通收入。

税收影响示例

假设您购买了一份小麦期货合约，持有期为 18 个月。您以 10,000 美元的价格购买了合约，并在合约到期时以 12,000 美元的价格出售。

• 短期资本利得税：如果您在持有期少于一年内出售合约，则利润为 2,000 美元。按最高税率 37% 征税，您需要缴纳 740 美元的税款。
• 长期资本利得税：如果您在持有期超过一年内出售合约，则利润仍为 2,000 美元。按最高税率 20% 征税，您需要缴纳 400 美元的税款。

在美国，期货交易所得利润需要缴纳税款。税收类型和税率取决于交易的持有期。通过了解税收规则和优惠，交易者可以最大程度地减少其税收负担。请务必咨询税务专业人士，以了解您的具体情况并确保您遵守所有适用的税收法律。