期货存款是指客户向期货公司存入用于期货交易的资金。期货存款属于应付账款科目类别中的其他应付款科目。

科目类别

应付账款科目类别用于记录企业应当向其他单位或个人支付的款项，包括：

• 应付账款：记录企业应当向供应商支付的货款。



• 应付票据：记录企业应当向票据持有人支付的票据款项。
• 其他应付款：记录企业应当向其他单位或个人支付的非账款和非票据性质的款项，如税金、租金、工资等。

科目明细

其他应付款科目下设有多个科目明细，用于具体记录不同类型的其他应付款，其中包括：

• 期货存款
• 应付税金
• 应付租金
• 应付工资
• 应付福利

期货存款的会计处理

期货存款的入账

当客户向期货公司存入期货存款时，期货公司应借记银行存款科目，贷记其他应付款-期货存款科目。

期货存款的转出

当客户要求提取期货存款时，期货公司应借记其他应付款-期货存款科目，贷记银行存款科目。

期货存款的调整

如果客户的期货交易发生亏损，期货公司应借记其他应付款-期货存款科目，贷记当期损益科目。

如果客户的期货交易发生盈利，期货公司应借记当期损益科目，贷记其他应付款-期货存款科目。

注意事项

• 期货存款属于负债，应在负债负债项下反映。
• 期货存款的余额应与客户的期货账户余额一致。
• 期货存款的变动应及时入账，以确保会计信息的准确性。